Principiul de funcţionare:
două companii încheie o tranzacţie. Bunurile pleacă dintr-o direcţie, banii din
cealaltă. Ţara unde se realizează profiturile impune însă o taxă pe diferenţa
dintre preţul de cumpărare şi cel de vânzare. Însă, dacă la mijlocul
tranzacţiei se inserează o firmă offshore şi înregistrează profitul în contul ei, beneficiul impozabil e
transferat într-o ţară ce aplică taxe mici. Apoi, pe baza ordinelor primite de
la client, compania offshore transferă bunurile direct către cumpărător. Din
punct de vedere al legislaţiei, avantajele companiilor offshore sunt evidente.
Companiile pot efectua operaţiuni valutare de capital doar cu avizul BNR
(persoanele fizice sau persoanele juridice române pot participa la capitalul
social al unei firme străine doar cu acest aviz). Având în vedere că
majoritatea companiilor offshore se constituie fără capital social (deci nu are
loc o investiţie directă), nu mai trebuie cerut avizul BNR. În plus, acţionarii
nu sunt cetăţeni români, beneficiarul român fiind doar un împuternicit al
acţionarilor. Clientul, în cazul acesta cetăţeanul român, e şi el în siguranţă,
deoarece există garanţii că acţionarul formal (nominalizat) nu va abuza de
încrederea adevăratului proprietar.
Această garanţie e de fapt o declaraţie (semnată, dar fără dată) de renunţare
la funcţie, ceea ce poate echivala cu demiterea retroactivă a acţionarului
nominal. Acesta din urmă îl numeşte director cu puteri depline pe partenerul
român, renunţând astfel la orice putere de decizie (revista FHM, p.104, mai 2000).
O afacere offshore
implică trei factori: ţara gazdă a companiei, clientul şi intermediarul.
Gazda. Compania offshore e o
societate înregistrată într-o ţară cu taxe scăzute sau chiar zero - având ca
acţionar persoane nerezidente în acea ţară - şi care obţine venituri din
activităţi desfăşurate în afara jurisdicţiei în cauză. Prin intermediul
juridic, unele ţări (în general mici) au decis să acorde facilităţi în ceea ce
priveşte taxele, pentru a-şi redresa economiile. Prin aceste măsuri au atras un
număr mare de investitori străini, au obţinut venituri în plus din taxele de
înregistrare a firmelor, au creat locuri de muncă pentru specialiştii
autohtoni, şi-au dezvoltat sistemul bancar prin creşterea depozitelor în valută
şi, nu în ultimul rând, au atras mulţi turişti. Cel mai bun exemplu şi gazda
preferată a companiilor offshore e Cipru. Argumentele
sale au fost: un sistem bancar dezvoltat, cadru legal după model britanic,
acorduri semnate cu mai multe ţări pentru evitarea dublei impuneri, specialişti
reputaţi şi o taxă plătită în cazul obţinerii unui profit de către compania
offshore de numai 4,25% (în loc de taxa normală de 20%). În alegerea ţării
gazdă trebuie avute în vedere şi costurile de înfiinţare, cheltuielile anuale
de întreţinere, declaraţiile cerute de fiecare jurisdicţie (în unele cazuri nu
se cere nici măcar bilanţul contabil), respectabilitatea. Cui nu-i surâde Cipru
poate alege Anglia, Liechtenstein, Delaware-SUA, Gibraltar, Bahamas sau
insulele Cayman, fiecare cu avantajele şi dezavantajele sale.
Clientul. Pentru a beneficia de
avantajele deţinerii unei companii offshore, de taxele scăzute sau de lipsa
acestora, de lipsa controalelor valutare, de anonimat şi confidenţialitate în
derularea tranzacţiilor într-un mediu politic şi bancar stabil trebuie
îndeplinite doua condiţii esenţiale:
1). Compania
offshore să desfăşare o activitate comercială în ţara
gazdă;
2). Compania
trebuie să aparţină unei persoane nerezidente. Domeniile de aplicabilitate sunt
numeroase: de la comerţ, servicii, investiţii, asigurări, tranzacţii
imobiliare, pană la turism, transporturi navale etc.
Intermediarul. Şi pe piaţa românescă
sunt active mai multe firme ce oferă consultanţă în domeniu. Costul de
înfiinţare e în jur de 3000 euro iar timpul de livrare a unei companii
"de-a gata" e între 3-4 zile pană la 1-3 săptămani. Mai pot exista
unele cheltuieli de consultanţă. Procedura e simplă, actele necesar rezumându-se
la o copie după paşaport, o scrisoare de bonitate bancară şi un specimen de
semnătură.
Dacă vrei sa scapi
de o astfel de companie poţi s-o vinzi sau, pur şi simplu, s-o închizi.
Companiile offshore reprezintă o afacere cu avantaje mari şi riscuri minime, un
dribling senzaţional contra sistemului de impozitare exagerat din România.
Nota. Articolul nu
epuizează subiectul şi de la data informaţiilor e probabilă existenţa unor
modificări.